Provisión de incobrables
Reservar hoy contra los préstamos que no vas a cobrar, y qué pasa cuando castigas uno.
Prestar es un negocio con pérdidas: una parte de tu cartera no la vas a cobrar nunca. La pregunta no es si va a pasar, es cuándo lo vas a reconocer. La provisión es reconocerlo antes de que duela.
Para qué sirve
Imagina que tienes RD$100,000 en la calle y sabes, por experiencia, que alrededor del 10 % no vuelve. Contablemente tienes dos opciones:
- Sin provisión: tu balance dice que tienes RD$100,000 hasta el día que castigas un préstamo de RD$30,000. Ese mes tu ganancia se desploma de golpe, aunque el negocio venía igual de bien que siempre.
- Con provisión: reservas RD$10,000 desde ya. Tu balance dice la verdad (RD$90,000 netos), y el golpe está absorbido antes de que llegue.
La provisión no es dinero que apartas. Es un reconocimiento contable: dices "de esta cartera, esta parte ya la doy por perdida". No mueve tu caja ni un centavo.
La cuenta 1290
La reserva vive en 1290 Provisión Incobrables, una cuenta especial: es un contra-activo. Vive entre los activos pero resta en lugar de sumar. Por eso en tu Balance General verás:
1200 Cartera de Préstamos | RD$100,000 |
1290 Provisión Incobrables | −RD$10,000 |
Cartera neta | RD$90,000 |
Cómo fijar la provisión
- Ve a Contabilidad → Provisión.
- Verás tres números: tu cartera vigente, tu reserva actual y la cobertura (qué porcentaje de la cartera está reservado).
- Escribe el objetivo que quieres: el monto total al que quieres que llegue la reserva, no cuánto le sumas.
- Guarda.
Prestafolio calcula el delta (la diferencia contra la reserva actual) y postea el asiento por esa diferencia.
El asiento: aumentar la reserva
Cartera RD$100,000, reserva actual RD$0, objetivo RD$10,000:
Cuenta | Débito | Crédito |
|---|---|---|
5201 Gasto Provisión | RD$10,000 |
|
1290 Provisión Incobrables |
| RD$10,000 |
Totales | RD$10,000 | RD$10,000 |
Aparece un gasto de RD$10,000 (baja tu ganancia del período, que es el punto) y la reserva sube RD$10,000.
El asiento: bajar la reserva
Si fijas un objetivo menor que la reserva actual, el asiento va al revés: DR 1290 / CR 5201. Se libera reserva y se reversa parte del gasto.
Si el objetivo coincide con la reserva actual, no pasa nada: no se postea ningún asiento.
El castigo: cuando el préstamo se declara perdido
Marcar un préstamo como incobrable dispara el castigo (write-off): el préstamo sale de tu cartera. Y aquí es donde la provisión hace su trabajo: el castigo consume primero la reserva y solo carga a pérdida directa lo que la reserva no cubre.
Ejemplo: castigas un préstamo con RD$30,000 pendientes, teniendo RD$10,000 de reserva:
Cuenta | Débito | Crédito |
|---|---|---|
1290 Provisión Incobrables | RD$10,000 |
|
5202 Pérdida por Castigo | RD$20,000 |
|
1200 Cartera de Préstamos |
| RD$30,000 |
Totales | RD$30,000 | RD$30,000 |
Léelo así: RD$10,000 del golpe ya los habías absorbido en meses anteriores (por eso solo debitas la reserva, no un gasto nuevo) y RD$20,000 son la pérdida real de este mes. Sin provisión, los RD$30,000 completos habrían caído como pérdida de golpe.
Después del castigo: cartera RD$70,000, reserva RD$0. Toca volver a provisionar.
Reglas que el sistema hace cumplir
Regla | Por qué |
|---|---|
El objetivo no puede ser negativo | Una reserva negativa no significa nada. |
El objetivo no puede superar tu cartera vigente | No puedes reservar más de lo que tienes prestado: dejaría tu cartera neta en negativo y rompería el balance. |
La contabilidad debe estar activa | Sin ledger no hay dónde postear el asiento. |
Dos ajustes a la vez no se pisan | Si dos personas ajustan la provisión al mismo tiempo, se ordenan: el segundo lee la reserva ya movida. El objetivo final es siempre el que pediste. |
Cuánto provisionar
Prestafolio no decide por ti: no impone un porcentaje. Lo normal en el sector es tomar tu tasa histórica de incobrabilidad y aplicarla a la cartera vigente, revisándolo al cierre de cada mes, **antes de cerrar el período**: así el gasto de provisión queda dentro del mes al que corresponde y tu Estado de Resultados cuenta la verdad.
Plan y permisos
- Solo plan Premium (módulo Estados financieros).
- Ver el estado de la provisión: permiso
accounting:read. - Fijar el objetivo: permiso
accounting:provision, separado, porque mueve el ledger y tu resultado del período. El titular siempre puede.